根據香港政府2023年發表的《有關香港發展家族辦公室業務的政策宣言》，當中提到目標之一是把香港發展成為慈善中心，為全球家族辦公室和慈善家調配慈善資金，讓香港、內地以至世界各地受惠。富途信託具備有一批從事慈善信託管理的同事，經驗豐富，我們特在此為讀者介紹一下香港慈善信託的基本知識以及政府規管要求、慈善信託的好處以及成立流程，供大家參考。
一、慈善信託的基本概念
慈善信託，又稱為慈善信託基金，是以慈善為目的而成立的信託，由設立人將資產轉移至信託中，並委託受託人進行管理和投資，通過信託基金和其收益來支持特定的社會公益事業和慈善活動。
慈善信託中通常有一個或多個受益人，這些受益人可以是特定的社會群體、組織或慈善機構。設立人可以自行選擇需要支持的受益人類型，並指定將捐贈款項用於該類型受益人的福利和幫助，也可以讓慈善信託專門的諮詢委員會決定資金的分配。
根據香港稅務局《屬公共性質的慈善機構及信託團體的稅務指南》，慈善用途分為四個類別：
a. 救助貧困；
b. 促進教育；
c. 推廣宗教；及
d. 可令社會得益但非屬以上任何一類的其他屬慈善性質的宗旨。
救助貧困、促進教育和推廣宗教可以在世界上任何地方進行，但其他慈善活動則必須是有益於香港社會，才可被視爲具慈善性質。一些被法院判決為慈善用途的例子包括但不限於救助貧窮人士、設立或營辦非牟利學校、提供獎學金、保護環境或郊區等。要成為一個法理上的慈善團體，有關機構或信託必須純粹為上述慈善用途而設立，否則，不會被稅務局認定為慈善機構。同時，根據《香港國安法》第六條，香港特別行政區的任何機構、組織和個人都應遵守《香港國安法》和香港特別行政區有關維護國家安全的其他法律，不可從事或支持任何非法或不利於國家安全的行為和活動。因此，從事非法或不利於國家安全的行為和活動，或利用其資源支持或促進這種行為和活動的慈善團體，不會被視為真正的慈善團體。
二、設立慈善信託的好處
在香港，設立慈善信託有以下好處：
1. 達成慈善意願
一個運營得當的家族慈善信託可讓家族成員及後代參與家族慈善事業的管理，使家族成員及後代通過參與家族慈善事業，了解家族文化和價值觀，為家族治理提供方法，培養家族成員及後代的社會責任。
2. 建立家族聲望
家族慈善信託運營得當會對家族聲望有良好影響，而可能帶動家族的主要事業。
3. 香港稅務局有關規定
i. 根據香港稅務局《稅務條例》第 88 條，任何屬公共性質的慈善機構或慈善信託，均獲豁免並當作一直獲豁免繳稅︰
但凡任何行業或業務是由任何該等機構或信託經營，而得自該行業或業務的利潤是純粹作慈善用途及其中大部分並非在香港以外地方使用，並符合以下規定，在此情況下，該等利潤方獲豁免並當作獲豁免繳稅
(a)該行業或業務是在實際貫徹該機構或信託明文規定的宗旨時經營的；或
(b)與該行業或業務有關的工作主要是由某些人進行，而該機構或信託正是為該等人的利益而設立的。
ii. 根據香港稅務局《屬公共性質的慈善機構及信託團體的稅務指南》，除受某些規定外，任何捐給根據稅例第 88 條獲豁免繳稅的慈善團體，或捐給政府作慈善用途的款項（即認可慈善捐款），均可根據稅例第16D及第26C條在利得稅、薪俸稅及個人入息課稅下獲得扣除。
iii. 根據《印花稅條例》第 44 條，任何將不動產或香港證券的實益權益以饋贈方式，由享有該權益的人士、登記擁有人、轉讓人直接或以信託方式轉移給屬公共性質的慈善機構或信託團體的轉易契或香港證券轉讓書，無須徵收印花稅。
4. 增強公信力
除香港稅務局外，香港律政司、香港公司註冊處以及香港廉政公署也會對慈善團體作出監管，若慈善團體將募集資金存入慈善信託之中，由信託公司進行資金集中管理，可以實現外部監管和財務公開透明，增強公信力。
三、如何設立慈善信託
在慈善信託架構下，設立人將其法律上的財產法定擁有權授權轉託至受託人的名下，同時表達意願，安排如何管理該筆財產、確定指定受益人將來的利益及如何享用等。受益人乃依法為財產的實益擁有人，享有信託資產的利益。受託人是信託財產的法定擁有人，須依法為受益人服務，除指定收費外不可享有信託資產的任何利益。
慈善信托架構圖
在慈善信託的運作下，富途信託可協助客戶：
1. 設立信託法律架構，與律師協商修訂信託法律文件，注入信託資產；
2. 為該慈善信託成立「諮詢委員會」，安排定期會議，讓客戶的家人或專業人士能透過該委員會，瞭解和長期參與有關慈善計畫；
3. 聯繫各諮詢委員會成員，並協調會議、編制會議記錄及會議報告等工作；
4. 提供切實可行的營運建議和管理指引，協助客戶處理慈善事業涉及的繁瑣工作；
5. 协助客戶制定合適的捐贈計劃、捐助指引及靈活的捐贈政策；
6. 配合律師向相關監管部門申請信託基金的免稅資格；
7. 確保信託的資產能獲得妥善管理及能夠長期運作。
四、總結
成立慈善信託可協助客戶妥善地利用資產，為社會帶來長遠貢獻，如資助興建醫療中心或為故鄉成立教育基金等。支持慈善事業不僅能讓家族功績惠及子孫後代，更能回饋社会，亦可樹立助人的觀念，讓子孫共同參與慈善事業，同時透過共襄善舉來凝聚家庭。
富途信託有限公司提供一站式完善的慈善信託服務，由初步規劃以至成立和監管信託基金的運作一應俱全。除為個人客戶成立慈善信託外，富途信託亦為慈善團體和非謀利組織提供託管服務，範圍包括資產及投資保管、提供財務報告、審計安排和帳目管理，並根據諮詢委員會的指示分配捐贈，盡心盡力協助客戶達致慈善目標。
专家介绍
林偉彬 Ben Lin
富途信託 行政總裁
全球信託及資產規劃學會(STEP)的榮譽會員TEP，國際金融理財策劃師CFP，從事跨境財富管理和信託服務近30年，曾任跨國銀行集團管理層，對股權激勵、家族信託、慈善基金、私募股權基金、家族辦公室等多項業務有豐富的經驗，為多家企業和高淨值客戶提供信託及基金等服務。
馬芸鈺 Pinky Ma
富途信託 董事
香港中文大學法律碩士及香港城市大學金融學士，全球信託及資產規劃學會(STEP)的榮譽會員TEP 。曾就職於知名的獨立信託公司、銀行信託和多家族辦公室，為高淨值客戶提供有關家族信託、公司、身份、稅務、銀行、資產配置等財富和傳承規劃，為企業和機構客戶提供ESOP、基金等業務的解決方案。